કરદાતાઓ માટે નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ બજેટમાં મહત્વપૂર્ણ ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે. આમાં, ૧૨ લાખ રૂપિયા સુધીની આવક પર વિશેષ કર મુક્તિ (રિબેટ) વધારીને તેને સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત બનાવવામાં આવ્યું છે. જોકે, પગારમાંથી થતી આવક અને મૂડી લાભના કિસ્સામાં, જો આવક ૧૨ લાખ રૂપિયાથી ઓછી હોય તો પણ, આવકવેરો ભરવો પડશે. આનું કારણ ચોક્કસ પ્રકારની આવક પર લાગુ પડતા આવકવેરાના નિયમો છે.
અહીં ખાસ કર મુક્તિનો કોઈ લાભ નથી.
બજેટમાં એવું પ્રસ્તાવ મૂકવામાં આવ્યું છે કે કલમ 87A હેઠળ રિબેટનો લાભ ફક્ત પગારમાંથી થતી આવક પર જ મળવો જોઈએ. જો પગાર સિવાયના કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી આવક હોય, જે મૂડી લાભના દાયરામાં આવે છે, તો રિબેટનો લાભ મર્યાદિત રહેશે. એટલે કે આવા કિસ્સાઓમાં, રિબેટ ફક્ત પગારની આવક પર જ ઉપલબ્ધ થશે, મૂડી લાભ આવક પર નહીં. કરદાતાએ આ આવક પર ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભના દરો અનુસાર કર ચૂકવવો પડશે.
રિબેટમાં મોટો ફેરફાર
અગાઉ, નવી કર પ્રણાલી હેઠળ, જૂના સ્લેબ હેઠળ, ૧૨.૭૫ લાખ રૂપિયા સુધીની આવક પર ૮૦,૦૦૦ રૂપિયાનો કર વસૂલવામાં આવતો હતો, પરંતુ બજેટમાં જાહેર કરાયેલા નવા સ્લેબમાં, તે ઘટાડીને ૬૦,૦૦૦ રૂપિયા કરવામાં આવશે. આ સાથે, સરકારે આવકવેરા પરની ખાસ કર મુક્તિ (રિબેટ) 25 હજાર રૂપિયાથી વધારીને 60 હજાર રૂપિયા કરી દીધી છે.
આના કારણે, જે કરદાતાઓની વાર્ષિક આવક ૧૨ લાખ રૂપિયા સુધીની છે તેઓ આવકવેરાના દાયરાની બહાર રહેશે કારણ કે તેમની જવાબદારી શૂન્ય થઈ જશે. એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે સરકારે આ રાહત ફક્ત કલમ 87A હેઠળ ઉપલબ્ધ રિબેટમાં ફેરફાર કરીને આપી છે, મૂળભૂત કર માળખા દ્વારા નહીં.
રિબેટ ફક્ત આ કિસ્સાઓમાં જ ઉપલબ્ધ થશે
૧. જો સંપૂર્ણ આવક પગાર, પેન્શન, વ્યાજ, ભાડું અથવા વ્યવસાયમાંથી આવે છે અને આવકની કોઈ ખાસ શ્રેણીનો સમાવેશ થતો નથી.
૨. કુલ આવક ૧૨ લાખ રૂપિયાથી ઓછી અથવા તેના બરાબર હોય અને કરદાતા નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે. જો તમે જૂની કર પ્રણાલી પસંદ કરશો તો તમને કોઈ લાભ મળશે નહીં.
આ કિસ્સાઓમાં, આવક ૧૨ લાખ રૂપિયા હોય તો પણ કર ચૂકવવો પડશે.
૧. મૂડી લાભ
- ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (STCG)
– જો કોઈ વ્યક્તિ શેરબજાર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, મિલકત અથવા અન્ય સંપત્તિઓમાંથી ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ મેળવે છે, તો તેના પર 20% ના દરે કર લાગશે.
– કલમ 87A હેઠળ વિશેષ કર મુક્તિ આના પર લાગુ થશે નહીં.
- લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG)
– શેરબજાર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, રિયલ એસ્ટેટ વગેરેમાંથી મેળવેલા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર ૧૨.૫% ના દરે ટેક્સ લાગુ થશે.
– અહીં નોંધનીય મુદ્દો એ છે કે જો મૂડી લાભ ₹1 લાખથી વધુ હોય તો જ કર ચૂકવવો પડશે.
2. લોટરી અને ગેમિંગ શો
– જો કોઈ વ્યક્તિની આવકમાં લોટરી, જુગાર, સટ્ટાબાજી અથવા ગેમ શો જેવી અન્ય ખાસ શ્રેણીઓમાંથી થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે, તો તેના પર 30% ના ઊંચા દરે કર લાદવામાં આવશે.
– આ કિસ્સાઓમાં પણ કલમ 87A હેઠળ કર મુક્તિ લાગુ પડશે નહીં.
૩. વ્યવસાયિક આવક અને અન્ય વિશેષ રેટેડ આવક
– જો કોઈ વ્યક્તિ ફ્રીલાન્સિંગ, વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક સેવાઓમાંથી આવક મેળવે છે, તો તેના પર પણ ખાસ કર નિયમો લાગુ થઈ શકે છે.
– તેના પર ટેક્સ સ્લેબ મુજબ કર લાગશે અને કેટલાક કિસ્સાઓમાં, કોઈ છૂટ આપવામાં આવશે નહીં.
- આ ઉદાહરણ દ્વારા સમજો કે કેટલો ટેક્સ ચૂકવવો પડશે
જો કરદાતાની કુલ આવક ૧૨ લાખ રૂપિયા હોય, જેમાંથી પગારમાંથી આવક ૮ લાખ રૂપિયા હોય, પરંતુ શેર અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી આવક ૪ લાખ રૂપિયા હોય, તો કલમ ૮૭એ (મહત્તમ ૬૦,૦૦૦ રૂપિયા) હેઠળની છૂટ ફક્ત ૮ લાખ રૂપિયા. મને ફક્ત તે જ મળશે. એટલે કે આ આવક સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત રહેશે. તે જ સમયે, ટૂંકા અથવા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ મુજબ 4 લાખ રૂપિયાની બાકીની આવક પર આવકવેરો ચૂકવવો પડશે.
- ટૂંકા ગાળાના લાભ પર કર
જો 4 લાખ રૂપિયાની આવક ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ હોય, તો તેના પર 20% ના ખાસ દરે કર લાગશે, તેથી રોકાણકારે 80,000 રૂપિયા કર તરીકે ચૂકવવા પડશે. એક વર્ષથી ઓછા સમયગાળાના રોકાણોને ટૂંકા ગાળાના લાભમાં સમાવવામાં આવે છે.
- લાંબા ગાળાના લાભ પર કર દર
જો શેર અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં લાંબા ગાળાનો નફો રૂ. 4 લાખનો હોય, તો રૂ. 1.25 લાખની છૂટ મળશે અને બાકીના રૂ. 2.75 લાખના નફા પર 12.5% કર ચૂકવવો પડશે. પરિણામે, રોકાણકારે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર રૂ. ૩૪,૩૭૫ નો કર ચૂકવવો પડશે. અહીં એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે એક વર્ષથી વધુ સમયગાળા માટે રાખવામાં આવેલા રોકાણોને લાંબા ગાળાના લાભ ગણવામાં આવે છે.
- રોકાણકારોને ડિવિડન્ડ આવક પર રાહત
સરકારે બજેટમાં ડિવિડન્ડ આવક પર TDS મર્યાદા 5,000 રૂપિયાથી વધારીને 10,000 રૂપિયા કરી છે. આ નિર્ણયથી શેરબજાર અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણકારોને ફાયદો થશે કારણ કે તેમની કર જવાબદારી ઓછી થશે.
